Analisa Laporan Penerimaan Dan Pengeluaran Kas Pada Program Diploma Iii Di Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara

Abstract

Setiap perusahaan harus mengetahui perkembangan kegiatan usahanya dari waktu ke waktu agar dapat mengetahui apakah perusahaan mengalami kemajuan atau kemunduran, serta perlu juga mengetahui keadaan keuangan pada saat tertentu. Hal ini dapat dilihat melalui laporan pertanggung jawaban perusahaan dalam bentuk laporan keuangan. Salah satu bentuk laporan keuangan tersebut adalah laporan arus kas dimana dalam laporan tersebut akan terlihat arus masuk dan arus keluar dari kegiatan usaha, yang dapat digunakan sebagai salah satu alat analisa keuangan yang sangat penting bagi suatu pimpinan. Dengan analisa tersebut maka akan dapat diketahui berapa besar dana yang dibutuhkan agar mampu membiayai operasi perusahaan sehari – hari yang dapat menguntungkan perusahaan dan memungkinkan perusahaan untuk beroperasi seefisien mungkin serta tidak mengalami kesulitan keuangan. Apabila kas yang tersedia dalam suatu perusahaan terlampau kecil, maka akan mengakibatkan operasi perusahaan akan terganggu atau terhambat sehingga akan menimbulkan kerugian dan sebaliknya jika kas yang tersedia dalam suatu perusahaan terlalu besar akan mengakibatkan adanya pemborosan yang juga dapat merugikan perusahaan. Dengan demikian, kas yang tersedia dalam suatu perusahaan haruslah cukup, yaitu sesuai dengan kebutuhan perusahaan untuk membiayai operasi perusahaan sehari-hari.